Steuern in den USA: Regeln, Steuersätze und internationale Steuerabkommen
Zu verstehen, wie das Steuersystem der USA funktioniert, ist für amerikanische Bürger und Green Card-Inhaber gleichermaßen wichtig - ganz gleich, wo auf der Welt sie leben.
In den USA gibt es spezielle Verfahren für die Steuererklärung, Steuersätze und Verpflichtungen für in den USA ansässige Personen. Aber das ist noch nicht alles. Im Gegensatz zu fast allen anderen Ländern erlegen die USA amerikanischen Bürgern, die im Ausland leben, Steuerpflichten auf. Die Kenntnis dieser Regeln und Feinheiten ist entscheidend, um die Vorschriften einzuhalten und Strafen zu vermeiden.
In diesem Leitfaden geben wir Ihnen einen Überblick über US-Steuern. Wir behandeln:
- Wer muss sie bezahlen
- Welche Arten von Steuern es gibt
- Die aktuellen Sätze und Abzüge, die gelten
- Wie und wann Sie eine US-Steuererklärung abgeben
- Wie internationale Steuerabkommen US-Expats helfen, Doppelbesteuerung zu vermeiden
Wer muss also US-Steuern zahlen?
Nach dem US-amerikanischen Steuerrecht gibt es drei Kategorien von Personen, die verpflichtet sind, US-Steuern einzureichen und zu zahlen.
- US-Bürger
- Ständige Einwohner der USA
- Ausländische Staatsangehörige, die sich als US-Steuerbürger qualifizieren
US-Bürger
Das US-Steuersystem verlangt von US-Bürgern die Abgabe einer US-Steuererklärung, unabhängig davon, wo sie leben. Auch wenn Sie seit Jahrzehnten im Ausland leben und Ihr Einkommen vollständig im Ausland erwirtschaftet wird, haben Sie immer noch dieselben Meldepflichten wie ein US-Bürger.
Dies ist fast einzigartig. Praktisch jedes andere Land besteuert Menschen auf der Grundlage ihres Wohnsitzes, nicht ihrer Staatsbürgerschaft. Zum Glück gibt es in den USA Mechanismen, die verhindern, dass amerikanische Auswanderer zweimal Einkommenssteuer zahlen. Dazu gehören:
- Ausschluss von ausländischen Einkünften (FEIE): Ermöglicht es qualifizierten US-Expats, einen bestimmten Betrag ihres Einkommens von der US-Besteuerung auszunehmen.
- Ausländische Steuergutschrift (FTC): Erlaubt US-Expats, ausländisches Einkommen als Dollar-für-Dollar-Gutschrift auf ihre US-Steuerschuld zu verwenden.
- Steuerabkommen: Abkommen zwischen den USA und anderen Ländern, die zur Vermeidung von Doppelbesteuerung beitragen.
In den meisten Fällen müssen US-Expats ihr im Ausland verdientes Einkommen nicht doppelt versteuern. Sie sind jedoch verpflichtet, jedes Jahr eine US-Steuererklärung abzugeben - unabhängig davon, ob sie eine US-Steuerpflicht haben oder nicht.
Dauerhaft in den USA ansässige Personen
Nach US-amerikanischem Steuerrecht werden Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA - d.h. Inhaber einer Green Card - als Steuerinländer behandelt und müssen daher eine jährliche Steuererklärung abgeben. Dies gilt selbst dann, wenn die Green Card einer Person vor Jahren erworben wurde und sie ihren Hauptwohnsitz im Ausland hat.
Ausländische Staatsangehörige, die sich als US-Steuerbürger qualifizieren
Nicht-US-Bürger, die in den USA leben oder sie häufig besuchen, können für Steuerzwecke als Einwohner betrachtet werden. In solchen Fällen wird der Steuerstatus anhand des Substantial Presence Tests bestimmt. Dabei geht es um die Anzahl der Tage, die jemand über einen Zeitraum von drei Jahren in den USA verbringt.
Um den Substantial Presence Test zu erfüllen, muss eine Person in den USA anwesend sein:
- Mindestens 31 Tage im laufenden Jahr, und
- Mindestens 183 Tage über einen Zeitraum von drei Jahren
Die 183-Tage-Frist wird anhand dieser gewichteten Formel berechnet:
- Alle Tage im laufenden Jahr
- Ein Drittel der Tage im vergangenen Jahr
- Ein Sechstel der Tage im Jahr davor
Wenn eine Person diesen Test nicht besteht, wird sie für Steuerzwecke als Nichtansässiger betrachtet. Daher ist nur ihr in den USA erzieltes Einkommen steuerpflichtig. Die Weitergabe bedeutet hingegen, dass das weltweite Einkommen einer Person gemeldet werden muss.
Arten von Steuern in den USA
Das US-Steuersystem umfasst eine Reihe von verschiedenen Steuern, die auf Bundes-, Landes- und kommunaler Ebene erhoben werden. Im Folgenden geben wir Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Steuerkategorien.
Bundeseinkommenssteuer
Die US-Bundesregierung erhebt Einkommenssteuer von den oben genannten qualifizierten Personen. Dies wird jährlich gemeldet, wobei die Steuerzahler das Formular 1040 ausfüllen und eine US-Einkommensteuererklärung beim IRS einreichen.
Staatliche und lokale Steuern
Die US-Einkommenssteuer wird auch auf lokaler Ebene gezahlt. Je nachdem, wo Sie in den USA leben, müssen Sie möglicherweise zahlen:
- Staatliche Einkommensteuer
- Lokale oder kommunale Einkommensteuer
- Stadtspezifische Abgaben - New York City hat zum Beispiel eine eigene Steuer
Die Steuersätze für diese Steuern werden auf lokaler Ebene festgelegt und unterscheiden sich von Ort zu Ort. Einige Staaten haben überhaupt keine Einkommenssteuer - wie Florida, Texas und Nevada.
In den meisten Fällen müssen Amerikaner, die sich im Ausland niedergelassen haben, diese Steuern nicht zahlen, es sei denn, sie haben weiterhin ihren Wohnsitz in einem US-Bundesstaat.
Sozialversicherung und Medicare-Steuern
Im Rahmen des Federal Insurance Contributions Act (FICA) zahlen US-Arbeitnehmer und Selbstständige Steuern, mit denen die Sozialversicherung und Medicare finanziert werden.
Auch Expats, die für US-Unternehmen arbeiten, müssen diese möglicherweise zahlen. In vielen Fällen sorgen sogenannte "Totalisierungsabkommen" zwischen den USA und anderen Ländern dafür, dass Expats nicht gleichzeitig in zwei Sozialversicherungssysteme einzahlen. Die USA haben derzeit weltweit 30 solcher Abkommen abgeschlossen.
Umsatz- und Verbrauchssteuern
In den USA wird die Umsatzsteuer auf staatlicher und lokaler Ebene erhoben. Die Steuersätze können erheblich variieren, wobei einige Staaten höhere Steuersätze als 7% anwenden (z.B. Kalifornien) und andere überhaupt keine Umsatzsteuer erheben (z.B. Montana, Delaware und New Hampshire).
Die Verbrauchssteuer wird auf bestimmte Waren erhoben, darunter:
- Benzin
- Alkohol
- Tabak
- Flugtickets
- Schusswaffen
Einige Verbrauchssteuern werden von der Bundesregierung festgelegt (z.B. Benzin), während andere auf staatlicher Ebene festgelegt werden
Grundsteuern
Die Steuer in den USA umfasst auch Eigentum. Hauseigentümer zahlen die Grundsteuer jährlich als Prozentsatz des Wertes ihrer Immobilie. Die Steuersätze werden von den lokalen Behörden festgelegt und unterscheiden sich zwischen den Städten, Landkreisen und Gemeinden.
Erbschaftssteuern
Die US-Regierung erhebt eine Erbschaftssteuer auf Verstorbene, wenn der Gesamtwert ihres Nachlasses einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, der für das Jahr 2025 auf 13,99 Millionen Dollar pro Person festgelegt wurde.
Einige Staaten erheben auch eine Erbschaftssteuer, die der oder die Erben zahlen müssen. Dazu gehören:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Pennsylvania
- New Jersey
US-Einkommenssteuersätze und Abzüge
Die Einkommensteuer in den USA verwendet ein progressives System. Dies bedeutet, dass Besserverdiener mit höheren Sätzen besteuert werden. Das Einkommen wird nach verschiedenen Steuerklassen besteuert, die jedes Jahr an die Inflation angepasst werden. Das Einkommen, das in die einzelnen Stufen fällt, wird entsprechend besteuert, anstatt dass Ihr gesamtes Einkommen zu einem Satz besteuert wird.
Derzeit gibt es sieben Steuerklassen: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37%. Die Einkommensspannen für die einzelnen Stufen variieren je nach Status des Steuerzahlers: Zum Beispiel:
- Einzeln
- Verheiratete, die sich gemeinsam anmelden
- Getrennt lebende Verheiratete
- Haushaltsvorstand
Weitere Informationen zu den Bundeseinkommenssteuersätzen und -klammern finden Sie in den IRS-Anleitungen.
Standardabzug und Einzelpostenabzug
Steuerzahler können ihre US-Steuerschuld durch einen von zwei Abzügen reduzieren:
- Standardabzug - ein von der IRS festgelegter Betrag
- Postenabzug - vom Steuerzahler aufgeführte spezifische Posten
Beim Standardabzug variiert der Betrag je nach Steuerstatus des Steuerpflichtigen. Für das Steuerjahr 2025 sind dies:
- Einzeln - $15,750
- Verheiratete, die ihre Ansprüche gemeinsam geltend machen - $31.500
- Verheiratete, die getrennt leben - $15.750
- Haushaltsvorstand - $23,625
- Qualifizierter überlebender Ehepartner - $31.500
Steuerzahler, die sich für den Postenabzug entscheiden, können eine Reihe von Posten von ihrer US-Steuerschuld abziehen, darunter:
- Medizinische und zahnmedizinische Kosten
- Staatliche und kommunale Steuern - gedeckelt auf 40.000 $ bzw. 20.000 $ für Verheiratete, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen
- Hypothekenzinsen
- Wohltätige Beiträge
- Verluste durch Unfälle und Diebstahl
Gemeinsame Steuergutschriften
Zusätzlich zu den Steuerabzügen bietet das US-Steuersystem verschiedene Steuergutschriften, die den geschuldeten Steuerbetrag weiter reduzieren können. Wichtige Beispiele sind:
- Child Tax Credit (CTC) - für jedes anspruchsberechtigte Kind unter 17 Jahren
- Earned Income Tax Credit (EITC) - für einkommensschwache arbeitende Familien
- Child and Dependent Care Credit - für Kinderbetreuungskosten für Kinder unter 13 Jahren
- American Opportunity Credit - für qualifizierte Ausgaben für Hochschulbildung
Wie Sie Ihre US-Steuererklärung abgeben
Alle US-Steuerzahler müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen, wenn ihr Einkommen die Besteuerungsgrenze erreicht, die je nach Alter und Steuerstatus unterschiedlich ist.
Es gibt verschiedene Formulare, die die Steuerzahler ausfüllen und direkt an die IRS senden müssen. Aufgrund der Komplexität des Prozesses entscheiden sich Steuerzahler oft für die Hilfe eines Steuerberaters.
Zu den wichtigsten Steuererklärungsformularen gehören:
- Formular 1040 - das Standardformular für US-Steuererklärungen
- FBAR (FinCEN 114) - wird verwendet, um ausländische Finanzkonten offenzulegen, die zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres 10.000 $ übersteigen
- FATCA (Formular 8938) - für die Meldung ausländischer Finanzanlagen, wenn diese bestimmte Schwellenwerte überschreiten
- Formular 2555 - wird verwendet, um den Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) für qualifizierte Steuerzahler zu beantragen
- Formular 1116 - zur Beantragung des Foreign Tax Credit (FTC) für in ein anderes Land gezahlte Steuern
Viele US-Steuerzahler entscheiden sich bei der Vielzahl an Formularen und Anforderungen für professionelle Unterstützung bei der Vorbereitung der US-Steuererklärung, um Fehler zu vermeiden und alle IRS-Vorschriften korrekt einzuhalten.
Die reguläre Frist für die Einreichung einer US-Steuererklärung ist der 15. April. Mit dem Formular 4868 können Steuerzahler eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung für die Abgabe ihrer Steuererklärung beantragen, wodurch sich die Frist bis zum 15. Oktober verlängert.
Für US-Steuerzahler, die im Ausland leben, wird die Frist automatisch bis zum 15. Juniverlängert.
Das Steuerabkommen zwischen den USA und Deutschland
Die USA haben ein bilaterales Steuerabkommen mit Deutschland. Das Abkommen soll die Doppelbesteuerung von Einkommen sowie von Kapitalgewinnen, Nachlässen, Erbschaften und Schenkungen verhindern. Es legt auch Regeln für die Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit von US-Bürgern fest, die in Deutschland leben, und umgekehrt.
Ein wichtiges Element des Vertrags ist seine "Sparklausel". Dies ermöglicht es jedem Land, seine eigenen Bürger und Einwohner so zu besteuern, als ob es das Abkommen nicht gäbe. Mit anderen Worten: Ein Amerikaner, der in Deutschland lebt, muss immer noch eine US-Steuererklärung abgeben und sein globales Einkommen melden, unabhängig davon, wo er lebt.
Es gibt jedoch einige Ausnahmen von dieser Klausel.
Die wichtigsten Vorteile und Ausnahmen:
- Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Reduzierte oder abgeschaffte Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
- Erleichterung von Renten- und Sozialversicherungszahlungen
- Einkommensbesteuerung nach Wohnsitzregeln
- Unternehmensgewinne, die nur im Land des Wohnsitzes steuerpflichtig sind - es sei denn, das Unternehmen hat eine ständige Niederlassung in dem anderen Land
- Spezielle Ausnahmen für qualifizierte Personen in bestimmten Kategorien - z.B. Lehrer, Forscher und Studenten
Um Vergünstigungen im Rahmen dieses Abkommens zu beantragen, reichen Steuerzahler in der Regel das Formular 8833 des IRS zusammen mit ihrer US-Steuererklärung ein. Mit diesem Formular können Steuerzahler den Artikel des Steuerabkommens angeben, der zur Reduzierung ihrer US-Steuerschuld verwendet wird.
Die wichtigsten Unterschiede zwischen dem amerikanischen und dem deutschen Steuersystem
Das amerikanische und das deutsche Steuersystem haben zwar einige Gemeinsamkeiten, unterscheiden sich aber auch in einigen wichtigen Punkten. Diese Unterschiede wirken sich darauf aus, wie Privatpersonen und Unternehmen besteuert werden und zu welchen Sätzen.
Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede zwischen dem amerikanischen und dem deutschen Steuersystem:
| Vereinigte Staaten | Deutschland | |
|---|---|---|
| Höhe der Besteuerung | Bund, Länder, Gemeinden | Bund, Land, Gemeinde |
| Im Ausland besteuerte Bürger? | Ja, auf das weltweite Einkommen | Nein |
| Basis der steuerlichen Ansässigkeit | Substantial Presence Test, Green Card | "Gewöhnlicher Aufenthalt" - d.h. 183+ in einem Zeitraum von 12 Monaten |
| Häufigkeit der Einreichung | Jährlich, über Selbsteinschätzung | Jährlich |
| Höchster marginaler Einkommensteuersatz | 37%, plus staatliche/lokale Steuern (0-13%) | 45% + Aufpreis |
| Kapitalertragssteuer | 0-20% föderal + staatlich | 25% + Aufpreis |
| MwSt./Umsatzsteuer | Auf staatlicher Ebene erhoben, 0-10% | 19% |
Wie sieht es mit den US-Steuern und internationalen Regelungen aus?
Das Verständnis der US-Steuervorschriften, der Einkommensklassen, der Wohnsitzprüfungen und der internationalen Steuerabkommen ist unerlässlich - insbesondere für Amerikaner, die im Ausland leben oder verdienen. Diese Systeme können sehr komplex sein, aber wenn Sie wissen, wie Ausnahmen, Gutschriften und Abkommensvorteile funktionieren, können Sie die Vorschriften einhalten und eine Doppelbesteuerung vermeiden.
Und wenn Sie Unterstützung brauchen, Taxes for Expats ist die Anlaufstelle, der Expats weltweit vertrauen.
FAQ
Bundessteuern gelten landesweit und werden von der IRS verwaltet. Die staatlichen Steuern variieren von Staat zu Staat, wobei einige Staaten überhaupt keine Einkommenssteuer erheben.
Ihre Steuerschuld in den USA hängt von Ihrem gesamten weltweiten Einkommen, den Abzügen, den Gutschriften und davon ab, ob Sie sich für Bestimmungen für Expats wie den Foreign Earned Income Exclusion qualifizieren.
Ja, Inhaber einer Green Card werden als in den USA steuerlich ansässig behandelt. Als solche müssen sie Steuern in den USA zahlen. Dies geschieht durch die Einreichung einer US-Steuererklärung, in der das weltweite Einkommen angegeben wird.
Die meisten privaten Renten sind als normales Einkommen zu versteuern. Staatliche Renten werden in der Regel nur in dem Land besteuert, das sie auszahlt, abhängig von dem jeweiligen Abkommen.
Zu den Sanktionen gehören Gebühren für die Nichteinreichung der Unterlagen, Zinskosten und mögliche Passbeschränkungen für Steuerzahler in schwerwiegenden Fällen.
Ja, aber ausländische Konten müssen im FBAR und möglicherweise im FATCA gemeldet werden, wenn sie die Meldegrenzen überschreiten.
