Impuestos en Estados Unidos: tipos, escalas, cómo calcularlos y pagarlos en 2026
¿Tienes ingresos, propiedades o intereses en EE.UU.? ¿Planeas mudarte o ya vives allí y quieres entender cómo funcionan los impuestos en Estados Unidos?
El sistema fiscal estadounidense puede parecer complejo, especialmente si no estás familiarizado con sus reglas o si tienes ingresos internacionales. Desde diferentes niveles de impuestos (federal, estatal y local) hasta deducciones, créditos fiscales y obligaciones adicionales para expatriados, hay muchos factores que pueden influir en cuánto debes pagar y cómo cumplir correctamente.
Este artículo, preparado por el equipo de Taxes for Expats, es tu guía práctica para navegar el sistema fiscal estadounidense. Aquí descubrirás los tipos de impuestos más importantes, cómo se calculan, cuándo y cómo pagarlos, así como consejos clave para optimizar tu carga fiscal, evitar errores comunes y mantenerte en cumplimiento con el IRS.
¿Cómo saber si soy residente fiscal de EE.UU.?
Determinar si eres residente fiscal de EE. UU. es el primer paso que tienes que hacer para entender tus obligaciones fiscales en el país.
Si no eres ciudadano/a estadounidense, se te considera un/a extranjero/a no residente en Estados Unidos a efectos fiscales, a menos que cumplas uno de estos dos criterios:
- Prueba de residencia (substantial presence test). Esta prueba toma en cuenta el número de días que una persona ha estado presente en Estados Unidos durante el año actual y los dos años anteriores. Aquí puedes realizar tu prueba de residencia (en inglés).
- Green card test. Si eres titular de una green card (tarjeta de residencia permanente), eres automáticamente un/a residente fiscal de EE. UU.
Ser residente fiscal implica que debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las leyes fiscales de EE. UU., independientemente de si vives dentro o fuera del país.
Importante: La prueba de presencia sustancial tiene excepciones y reglas especiales en ciertos casos; por ejemplo, algunos días pueden no contarse y, en determinadas situaciones, un tratado fiscal o una excepción de conexión más estrecha puede afectar la residencia fiscal.
Incluso si no eres residente fiscal, si tienes algún tipo de ingreso de fuentes estadounidenses, estarás sujeto/a a tributar en EE. UU. Consulta con un experto en impuestos para asegurarte de que cumples con las regulaciones.
Tipos de impuestos en Estados Unidos
En EE. UU., los impuestos se aplican a nivel federal, estatal y local. Hay distintos impuestos aplicables según el ingreso que generes o los bienes que poseas.
Impuesto sobre la renta (Income tax)
El impuesto sobre la renta se aplica a individuos y empresas.
Existen tres niveles de imposición:
- Impuestos federales: Es el impuesto aplicado por el gobierno central.
- Impuestos estatales: Los estados tienen su propio impuesto sobre la renta, y la tasa varía según el estado. Algunos estados, como Texas o Florida, no cobran impuestos sobre la renta estatal.
- Impuestos locales: En algunas ciudades, como Nueva York, también se aplican impuestos locales sobre la renta.
Impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA)
El sistema FICA (Federal Insurance Contributions Act) se utiliza para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Estos impuestos se deducen de los salarios de los trabajadores y los pagan tanto los empleados como los empleadores.
Impuestos sobre la propiedad (Property tax)
Los impuestos sobre la propiedad se aplican a los bienes inmuebles, como casas y terrenos. No en todos los estados o jurisdicciones locales se cobran impuestos sobre la propiedad personal.
Impuesto sobre la venta y consumo (Sales tax)
Los impuestos sobre las ventas son aplicados a bienes y servicios cuando se venden en el país.
La tasa de este impuesto también varía según el estado y la ciudad. Por ejemplo, California tiene una tasa alta de ventas, mientras que Oregon no cobra este impuesto.
Impuestos corporativos
Las empresas deben pagar impuestos sobre sus ganancias, con tasas que varían según el tipo de entidad.
La tasa impositiva corporativa federal en EE. UU. para las corporaciones tipo C (C corps) es unificada y es del 21% para todas las ganancias. Las corporaciones del tipo S (S corps) no pagan impuestos a nivel corporativo; en su lugar, los ingresos se transfieren a los accionistas, quienes luego los reportan en sus declaraciones individuales.
Impuestos para trabajadores autónomos (self-employment tax – SE tax)
Si eres trabajador/a autónomo/a (self-employed), no tienes un empleador que pague la mitad de tus impuestos de Seguridad Social y Medicare. En cambio, tú eres responsable del 100% de estos impuestos, que son un 15.3% sobre tus ganancias netas.
Solo los primeros $176,100 de ingresos combinados están sujetos a la parte de Seguridad Social (12.4%). La parte de Medicare (2.9%) no tiene límite. Puede aplicar también el Additional Medicare Tax del 0.9% por encima de ciertos umbrales.
Los trabajadores autónomos también están sujetos a impuestos sobre la renta a nivel federal y estatal (si corresponde).
Impuesto sobre ingresos de inversión (NIIT)
El Net Investment Income Tax (NIIT) es un impuesto adicional del 3.8% que puede aplicarse a contribuyentes con ingresos elevados que perciben ingresos de inversión. Este impuesto se aplica sobre el menor de:
- tus ingresos netos de inversión, o
- el importe en que tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera ciertos umbrales.
Los umbrales generales son:
- $200,000 para contribuyentes solteros o head of household
- $250,000 para married filing jointly
- $125,000 para married filing separately
Los ingresos de inversión que pueden estar sujetos al NIIT incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres y ciertas actividades pasivas.
Es importante tener en cuenta que el NIIT es independiente del impuesto sobre la renta regular y se calcula adicionalmente cuando corresponde.
Escalas de impuestos federales sobre la renta en EE.UU.
El sistema fiscal de EE. UU. es progresivo: a medida que aumentan tus ingresos, también lo hace la tasa de impuestos que pagas.
No todos tus ingresos se gravan a la misma tasa. Solo la parte del ingreso que exceda cada umbral será gravada a la tasa correspondiente.
Para el año fiscal 2025 (se aplica a tus ingresos que se declaran en 2026), las tasas de impuestos son las siguientes:
| Tramo de ingreso | Soltero/a (Single) | Casados/as con declaración conjunta (MFJ) | Cabeza de familia (Head of household) |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 a $11,925 | $0 a $23,850 | $0 a $17,000 |
| 12% | $11,925 a $48,475 | $23,850 a $96,950 | $17,000 a $64,850 |
| 22% | $48,475 a $103,350 | $96,950 a $206,700 | $64,850 a $103,350 |
| 24% | $103,350 a $197,300 | $206,700 a $394,600 | $103,350 a $197,300 |
| 32% | $197,300 a $250,525 | $394,600 a $501,050 | $197,300 a $250,500 |
| 35% | $250,525 a $626,350 | $501,050 a $751,600 | $250,500 a $626,350 |
| 37% | Más de $626,350 | Más de $751,600 | Más de $626,350 |
Internal Revenue Service, "Revenue Procedure 2024-40." Las tasas y tramos se actualizan cada año para reflejar la inflación. Los límites de cada tramo indican el rango de ingresos gravables. Cada tramo comienza donde termina el anterior, por lo que no hay doble tributación entre rangos.
¿Cómo calcular los impuestos en Estados Unidos?
Ingresos brutos y ajustes
Primero, debes calcular tus ingresos brutos anuales, que incluyen todo el dinero ganado durante el año, como salarios, inversiones y otros ingresos.
A partir de esos ingresos, puedes aplicar ajustes, que son deducciones permitidas por el gobierno para reducir tu ingreso sujeto a impuestos. Las detallamos a continuación.
Deducciones
Puedes optar por la deducción estándar (standard deduction) o detallar tus deducciones (itemized deductions), como gastos médicos, intereses de hipoteca, donaciones, etc.
- La deducción estándar es un monto fijo que varía según tu estado civil. Por ejemplo, para el año fiscal 2025, si declaras como soltero/a, la deducción estándar es de $15,750. Es una opción sencilla, ideal si tus deducciones detalladas no superan este monto.
- Por otro lado, si eliges detallar tus deducciones, el monto variará según tus gastos deducibles. Si tus deducciones superan la deducción estándar, entonces será más beneficioso elegir esta opción, ya que reduciría tu ingreso imponible y, por lo tanto, tus impuestos.
Si no estás seguro/a de cuál opción elegir, haz ambos cálculos y selecciona la que ofrezca la mayor reducción de impuestos. Puedes elegir cada año entre la deducción estándar y las deducciones detalladas, según cuál te resulte más beneficiosa para ese año fiscal.
Créditos fiscales
Los créditos fiscales son cantidades que se restan directamente de lo que debes pagar en impuestos.
Algunos créditos son reembolsables, lo que significa que si el crédito es mayor que lo que debes, el gobierno te devolverá la diferencia. Por ejemplo, el crédito tributario por ingreso del trabajo (earned income tax credit, EITC) y el crédito tributario por hijos (child tax credit, CTC) pueden reducir significativamente tu factura fiscal e incluso generar un reembolso.
Tasa marginal vs. tasa efectiva
- Tasa marginal: Es la tasa impositiva aplicada al último dólar que ganaste.
- Tasa efectiva: Es el porcentaje promedio de tus ingresos que realmente pagas en impuestos, calculado dividiendo lo que pagas en impuestos entre tus ingresos totales.
Ejemplo: Eres residente en Texas (sin impuesto estatal sobre la renta), soltero/a, y tu ingreso bruto en 2025 es de $60,000:
Ingreso bruto: $60,000
Deducción estándar: -$15,750
Ingreso gravable: $44,250
Tus impuestos federales serían:
- 10% sobre los primeros $11,925 = $1,192.50
- 12% sobre $11,926 – $44,250 = $3,879.00
Total impuesto federal: $1,192.50 + $3,879.00 = $5,071.50 (antes de créditos fiscales).
Formularios y procesos para declarar y pagar impuestos en Estados Unidos
Formularios comunes
- Formulario W-2: Usado por los empleadores para reportar los salarios e impuestos deducidos de sus empleados.
- Formulario 1040: Es el formulario principal para declarar impuestos sobre la renta en EE. UU. para residentes.
- Si eres un no residente, usarías el Formulario 1040-NR.
Lectura adicional (en inglés). Formulario 1040 vs 1040-NR: cómo elegir el formulario de impuestos correcto
Declaraciones estatales y locales
Las declaraciones estatales/locales generalmente coinciden con la federal, pero cada estado tiene sus propios requisitos fiscales.
Mientras estados sin income tax como Florida o Texas simplifican el proceso, en 41 estados debes realizar dos cálculos independientes (federal y estatal), usando las normas específicas de cada jurisdicción. Para más información sobre impuestos estatales y locales visita la agencia tributaria de su estado o consulta a un profesional.
Plazos importantes
- La fecha general de presentación para la declaración federal de 2025 es el 15 de abril de 2026.
- Si vives fuera de EE. UU., normalmente tienes una prórroga automática hasta el 15 de junio de 2026 para presentar.
- Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una prórroga adicional hasta el 15 de octubre de 2026.
- En algunos casos, se puede solicitar una prórroga discrecional adicional hasta el 15 de diciembre de 2026.
Importante: la prórroga es para presentar, no para pagar; los impuestos adeudados suelen seguir venciendo el 15 de abril de 2026.
Lectura adicional (en inglés). Plazos fiscales 2025 para ciudadanos y residentes estadounidenses en EE.UU. y fuera del país
Devolución de impuestos
Cuando pagas más impuestos durante el año de lo que te corresponde, puedes solicitar una devolución (tax refund). El IRS procesa la mayoría de los reembolsos en menos de 21 días si presentas tu declaración electrónicamente y eliges depósito directo. Puedes rastrear el estado de tu reembolso en la web del IRS.
Impuestos para residentes fiscales de EE. UU. viviendo fuera (expats)
Si eres nacional o residente permanente de EE.UU. y vives fuera de Estados Unidos, ya sea por razones laborales o personales, tus obligaciones fiscales en EE. UU. siguen siendo aplicables.
Este escenario puede resultar en la doble imposición, es decir, tendrías que pagar impuestos tanto en EE. UU. como en el país en el que resides.
Tratados fiscales (tax treaties) pueden ayudar a evitar la doble imposición o permitir acreditar impuestos pagados en el extranjero, dependiendo de la situación. Estados Unidos tiene tratados fiscales con muchos países, incluidos México, Chile y España.
Ejemplo: Tienes una green card en EE. UU. pero vives y trabajas en Chile durante algunos años. El tratado fiscal entre ambos países permite que los impuestos sobre los ingresos ganados en Chile sean acreditados contra lo que debas en EE. UU. Podrías beneficiarte de la exclusión de ingresos por trabajo en el extranjero (FEIE), que permite excluir hasta $130,000 (2025) de ingresos laborales, si cumples los requisitos aplicables.
Los beneficios fiscales no son automáticos. Para aprovechar la exclusión de ingresos por trabajo en el extranjero u otros beneficios, deberás rellenar formularios específicos y cumplir con ciertas condiciones establecidas por el IRS.
FBAR (FinCEN Form 114): generalmente se presenta si el valor agregado de cuentas financieras extranjeras supera $10,000 en cualquier momento del año. El FBAR se presenta electrónicamente y su fecha límite coincide con el 15 de abril, con extensión automática hasta el 15 de octubre.
Form 8938: puede ser obligatorio además del FBAR; no lo sustituye. Para contribuyentes que viven fuera de EE. UU., los umbrales de Form 8938 suelen ser:
- No casado/a: más de $200,000 al cierre del año o más de $300,000 en cualquier momento del año.
- Casado/a presentando en conjunto: más de $400,000 al cierre o más de $600,000 en cualquier momento.
Lectura adicional (en inglés). FBAR vs. Formulario 8938: una guía detallada sobre las principales diferencias y los umbrales de presentación
Alivios fiscales para expatriados: FEIE y Foreign Tax Credit
Los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero pueden reducir su carga fiscal mediante distintas herramientas, siendo las más comunes la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) y la Foreign Tax Credit (FTC).
La FEIE permite excluir parte de los ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero. Para el año fiscal 2025, el límite máximo de exclusión es de $130,000 por persona que cumpla los requisitos. Es importante tener en cuenta que esta exclusión:
- Solo aplica a ingresos del trabajo, no a ingresos pasivos como intereses o dividendos.
- Requiere cumplir con criterios específicos.
- No sustituye automáticamente otras herramientas fiscales y no siempre es la opción más beneficiosa.
En muchos casos, los contribuyentes optan por la Foreign Tax Credit (FTC), que permite compensar los impuestos pagados en el extranjero contra la obligación fiscal en EE. UU. Esta opción suele ser especialmente útil en países con tipos impositivos más altos. La FTC generalmente se reclama mediante el Form 1116.
Elegir entre FEIE, FTC o una combinación de ambas dependerá de la situación individual del contribuyente, el tipo de ingresos y el país de residencia.
Consejos para optimizar tu carga fiscal en EE.UU.
- Aprovecha deducciones: Intereses hipotecarios, donaciones, gastos médicos, impuestos estatales y locales.
- Utiliza créditos fiscales: Crédito por hijos, educación, cuidado de dependientes, entre otros.
- Aporta a planes de jubilación: Contribuciones a 401(k), IRA tradicional o Roth IRA pueden reducir tu ingreso imponible o generar crecimiento libre de impuestos.
- Consulta a un profesional: Considera contratar a un gestor de impuestos para asegurarte de que no se te pase ninguna deducción o crédito que puedas aprovechar.
¿Necesitas ayuda con tus impuestos en Estados Unidos? Consulta a un experto
¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal en EE.UU. y no sabes por dónde empezar?
No te preocupes, no tienes que navegar el sistema fiscal estadounidense solo. El equipo de Taxes for Expats está aquí para acompañarte en cada paso: desde entender tus obligaciones hasta optimizar tu declaración y evitar sanciones.
Preguntas frecuentes
El plazo general para presentar los impuestos en EE. UU. es el 15 de abril de cada año. Si eres autónomo/a o trabajas por cuenta propia, también puedes tener que hacer pagos estimados trimestrales a lo largo del año para cubrir tus obligaciones fiscales.
Si no declaras tus ingresos en EE. UU., podrías enfrentarte a multas, intereses y consecuencias legales. El IRS puede retener reembolsos futuros o tomar acciones de cobro contra tus bienes. Además, la falta de declaración puede llevarte a auditorías o incluso a cargos penales, dependiendo de la gravedad de la omisión.
Puedes presentar electrónicamente mediante IRS Free File, Free File Fillable Forms o a través de proveedores autorizados de e-file. Para la temporada de presentación de 2026, IRS Free File está disponible para contribuyentes con un AGI de 2025 de $89,000 o menos. Si prefieres evitar el proceso por tu cuenta, en Taxes for Expats tu declaración es preparada y presentada electrónicamente por un CPA o EA con experiencia en impuestos internacionales, asegurando cumplimiento y precisión en cada paso.
Si no eres residente fiscal de EE. UU., aún puedes tener que pagar impuestos si generas ingresos dentro de EE. UU. Por ejemplo, si tienes renta por alquiler de propiedades o ganancias de inversiones, debes presentar el Formulario 1040-NR para no residentes, y en algunos casos, pagar impuestos sobre esos ingresos.
Las tasas de impuestos en EE. UU. son progresivas, lo que significa que pagas un porcentaje diferente según tus ingresos. A medida que aumentan tus ingresos, sube la tasa impositiva en cada tramo. El sistema federal de impuestos sobre la renta tiene varios tramos (porcentajes de impuestos), que van del 10% al 37%, dependiendo del nivel de ingresos y tu estado civil. A esto se pueden sumar impuestos estatales y locales.
El monto de tu reembolso depende de varios factores, como tus ingresos, retenciones durante el año, deducciones y créditos fiscales aplicables. Para saber cuánto te van a devolver, puedes revisar el cálculo final en tu declaración de impuestos antes de enviarla.
